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Author Archives monica

marzo 23, 2018

GASTOS NO DEDUCIBLES – IPRF e IVA – 2018

Autónomos – GASTOS NO DEDUCIBLES EN IRPF EN IVA EN 2018.

Para los autónomos, Con la nueva Ley de Autónomos, han ocurrido algunos cambios, que presentaremos más adelante, asimismo también habrá que tener en cuenta otra normativa ya existente, como la Ley del IVA, y para el IRPF, la Ley del Impuesto de Sociedades.

 La deducción de los gastos afectos a la actividad del autónomo es un tema que conviene tener claro.

– A tener en cuenta: la inclusión de gastos como deducibles que en realidad no lo son puede resultar tentador, pero constituye motivo de comprobaciones tributarias que pueden acabar en inspección y sanción.

Para clarificar qué puedes declarar y qué no y evitarte problemas con Hacienda te detallamos los gastos que no tienen la condición de fiscalmente deducibles en 2018.

Requisitos de Hacienda para permitir la deducción de gastos

Cuando el trabajador por cuenta propia se enfrenta la tarea de contabilizar y declarar sus ingresos y gastos en la Declaración de la Renta o el modelo 130 del IRPF pueden surgir muchas dudas. Como norma genérica la Agencia Tributaria establece tres requisitos fundamentales que deben convertirse en el abecé de tu contabilidad, las tablas de la ley sobre deducibilidad de gastos del autónomo.

  • Los gastos tienen que estar vinculados a la actividad económica que realizas como autónomo.
  • Todos ellos deben estar justificados con sus correspondientes facturas, aunque en determinadas ocasiones se aceptan los recibos.
  • Han de estar registrados en la contabilidad, es decir, en el libro de gastos e inversiones que obligatoriamente tienes que cumplimentar como autónomo.

Pero si existe una manera eficaz de cumplir con tus obligaciones fiscales sin lugar a dudas esa es la de contar con un servicio profesionales, bien sea:

– de asesoría online como el APF Gestoría, que desde 35 euros al mes, para toda España te proporciona la tranquilidad que necesitas.

– bien de asesoría presencial, por 80€ al mes, en el que te venimos a buscar las facturas

 1.- Gastos no deducibles en el IRPF del autónomo

Hacienda detalla en su propia página web una serie de gastos que no tienen la consideración de fiscalmente deducibles conforme al artículo 15 Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, que regula también los del IRPF. No podrás deducirte los costes económicos que correspondan a las siguientes partidas. Estas son las principales:

Las multas y sanciones, teniendo también en cuenta los recargos que hayas podido contraer por presentar fuera de plazo las declaraciones de Hacienda.

  • Los donativos y liberalidades.
  • Las pérdidas del juego.
  • Los gastos que hayas tenido con personas o entidades que residan en paraísos fiscales.
  • El IVA soportado que ya te hayas deducido en la declaración trimestral de IVA.
  • Gastos no deducibles en el IRPF por su difícil justificación ante Hacienda
  • Existe una serie de gastos especiales que suscitan problemas por su difícil justificación.
  • Teóricamente…siempre que estén afectos a la actividad los gastos son deducibles , pero en ocasiones, el criterio estricto de Hacienda para demostrar su vinculación imposibilita su deducción.
  • Suministros de la vivienda afecta a la actividad. Este era el caballo de batalla antes de la reforma de autónomos. Existía la norma tácita, no escrita, por parte de Hacienda para poder deducirte la totalidad de las facturas de los suministros afectos siempre que se demostrara su vinculación. La nueva ley de autónomos, ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo permite al autónomo deducirse el 30% de las facturas sobre el total de la superficie destinada a la actividad.
  • Ejemplo:
  • Si tu casa tiene 100m2 y ocupas un despacho que ocupa 25m2, es decir el despacho ocuparía el 25% de la vivienda
  • Podrás deducirte el 30% sobre el 25%, es decir, 30 por 25 igual a 7.5%.
  • Teléfono móvil. Solo en caso de tener dos líneas diferenciadas, una para uso particular y otra para profesional, podrás deducirte la totalidad de la factura de esta última.
  • Vehículo particular y gastos asociados. Solo en el caso de que puedas demostrar que el uso del vehículo es exclusivamente laboral será posible desgravarlo en el IRPF. El reglamento del impuesto no considera afectados los vehículos cuyo uso sea para actividades económicas y al mismo tiempo para uso particular. De esta forma, los autónomos que no se dediquen al transporte de mercancías, transporte de viajeros, enseñanza de conductores, desplazamientos de agentes de comerciales tendrán imposible la deducción de los gastos de su vehículo en el IRPF.

 

2.- Gastos no deducibles en el IVA del autónomo

Cada trimestre puedes deducirte en el modelo 303 el IVA que has soportado en ese período como autónomo.

No obstante, a los tres requisitos generales del principio debes sumarle otros dos.

No podrás deducirte el IVA si…

  • No tienes una factura del gasto. Cabe indicar que se admite factura simplificada siempre y cuando la operación realizada tenga un valor inferior a los 400 euros o deba expedirse una factura rectificativa.
  • Han pasado más de cuatro años desde que te emitieron la factura, ya que pierdes el derecho a declararla, de la misma manera que en el IRPF

Debes saber también que si realizas actividades en las que facturas con IVA y sin IVA puede dar lugar a limitaciones en la deducción del IVA soportado.

Además, los artículos 95 y 96 de la ley 37/1992 del IVA detallan de forma clara las exclusiones y limitaciones del derecho a deducción del impuesto.

Como ya has podido comprobar cuando hablamos se trata de la deducción de ciertos gastos no podemos hablar en términos absolutos ya que la condición de deducible está sujeta en última instancia al criterio de Hacienda.

Altamente conscientes de ello, los asesores de APF Gestoría, te ayudaremos a actuar de forma acertada.

APF Gestoría puede ayudarle.

APF, Creando relaciones duraderas.

www.apfgestoria.com

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enero 02, 2018

Ayudas para que los autónomos contraten empleados

Bonificaciones y reducciones para los trabajadores autónomos que contraten empleados.

Cuando un profesional autónomo necesita contratar personal para su negocio, puede acceder a una serie deayudas y/o bonificaciones concedidas por el Ministerio de Empleo. A continuación, vamos a ver en qué consisten esas ayudas de las que se puede beneficiar un autónomo para contratar a trabajadores y qué requisitos deben cumplir.

1-  Apoyo a emprendedores. El autónomo o la empresa que contrate deben tener menos de 50 empleados, y mantener durante 3 años al trabajador en plantilla. Es necesario que el candidato esté inscrito en la oficina de empleo y se le puede contratar a tiempo total o parcial, pero siempre siendo un contrato indefinido. No podrán acceder a esta ayuda aquellas empresas que hayan realizado despidos improcedentes en los últimos 6 meses en el puesto que se va a cubrir. La ayuda consiste en una reducción fiscal de 3.000 euros para trabajadores menores de 30 años. Si es desempleado, pueden obtener una reducción fiscal del 50% del importe de la prestación por desempleo del trabajador o el que corresponda a 12 mensualidades de prestación. El que sea menor.

2-  Indefinido de un joven por microempresas o autónomos. Los autónomos o empresas demenos de 9 trabajadores pueden acceder a ayudas. Para ello deben contratar a menores de 30 años o de 35 en caso de discapacidad igual o superior al 30%. Es necesario mantener el contrato durante 18 meses. La bonificación consiste en una reducción de la cuota de la Seguridad Social del 100% por contingencias comunes 12 meses. Eso sí, no ha podido mantener relación con el trabajador con anterioridad ni haber realizado despidos improcedentes en los últimos 6 meses.

3-  Familiar del autónomo. Los familiares por consanguinidad o afinidad de hasta segundo grado, inclusive, pueden ser contratados por autónomos. El contrato puede ser a tiempo parcial o completo, pero indefinido. La bonificación para estos contratos es del 100% de la cuota durante 1 año, siempre que mantenga el nivel de empleo durante 6 meses y no haya realizado despidos improcedentes en los últimos 6 meses.

4-  Indefinido a tiempo parcial con vinculación formativa. Estos contratos deben compatibilizarse con una formación o haberla finalizado en los seis meses anteriores. Los candidatos deben ser menores de 30 años o de 35 con discapacidad igual o superior al 33%. El contrato debe ser parcial, inferior al 50%, excepto en los casos del Sistema Nacional de Garantía Juvenil que podrán ser del 75% de la jornada. La ayuda es una reducción de la cuota de la seguridad Social del 100% por contingencias comunes, un año, ampliable a otro si el trabajador continúa formándose.

5-  Emprendimiento joven. Aquellos autónomos menores de 30 años que contraten a su primer empleado pueden tener una reducción de la cuota de la Seguridad Social del 100% durante un año. los empleados deben ser mayores de 45 años, inscritos en la oficina de empleo hace 12 meses, o que estén beneficiados por el programa PREPARA.

 

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octubre 30, 2017

NUEVAS MEDIDAS PARA LOS AUTÓNOMOS EFECTIVAS A PARTIR DE ENERO 2018

Vamos a mencionar algunas de las medidas más relevantes que favorecerán la actividad de los nuevos autónomos a partir de este enero.

–        Ampliación temporal de la tarifa plana a un año

–        Recargo por cuotas fuera de plazo

–        Posibilidad de diversas altas y bajas en el año

–        Posibilidad de cambiar de base de cotización hasta 4 veces al año y efectos del cambio

–        Ampliación a doce años de edad de las bonificaciones por cuidado de hijo

–        Bonificaciones en caso de descansos por maternidad, paternidad, adopción, guarda, acogimiento, riesgo durante embarazo o durante la lactancia natural

–        Fiscalidad: se determinan las deducciones por vehículo y suministros de agua, gas y electricidad y otras

Para más información contacte con APF GESTORÍA.

 

 

APF GESTORÍA Construimos relaciones duraderas.

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abril 21, 2016

BAMBÚ CLOUD

BAMBU-BLOG

Apreciados Client@s:

Con el ánimo de ofrecer un mejor servicio, os presentamos un programa de gestión online, que facilitar la gestión de la actividad empresarial ejercida.

Toda la información tendrá una doble copia de seguridad: la del programa y la de APF. Proponemos abandonar el excel y utilizar esta nueva aplicación tecnológica en la nube.

APF accederá directamente a la información y la volcará para la preparación de los impuestos, sin necesidad de ningún trabajo adicional para vosotros. Gracias a un interesante acuerdo comercial, el coste es sólo 3 euros al mes.  Se adjunta una breve presentación y os invitamos a uniros a este proyecto.

Bambú es un software de gestión para autónomos y pequeñas empresas, que te permite emitir facturas, albaranes, clientes, stock. Bambú te permite controlar y solventar el trabajo diario de tu negocio o empresa, con el registro y control de tus proveedores, clientes, cobros y pagos, cartera de artículos, previsión de stock.. Así como el costoso trabajo de la emisión de los documentos, te permite realizar facturas y albaranes personalizados en los que aparte de incluir tus datos, podrás incluir tu logotipo de la empresa, pasarlas a PDF y realizar su envío Bambú contiene en su inicio una agenda en la que podrás registrar tus reuniones diarias, y tareas pendientes, en definitiva una herramienta completa que nos haga el trabajo más ameno y sencillo. Bambú será gratuito para su primer puesto de trabajo, y de cobro para los siguientes.

Bambú autónomos también esta pensado en la relación del empresario con sus asesores fiscales y contables, ya que Bambú exporta todos los datos de la gestión (facturas) de forma automática a los programas de contabilidad del asesor. Siendo su integración sencilla y segura (con un solo clic exporta toda la información, compatible con el programa contable de APF.  Bambú es la solución a la gestión , segura, fiable, exportable, móvil y gratuita para el primer puesto de trabajo. Una de las principales características de Bambú autónomos es su sencillez de uso y su acceso, dispone de constantes ayudas y vídeos tutoriales. Bambú es compatible y valido para su uso en pc, portátiles, tablets y Smartphone

Bambú autónomos es la solución de la gestión para una pequeña y mediana empresa, y para los profesionales autónomos, es una solución 100% en la nube, no necesita instalación. Además Bambú autónomos está diseñado para poder trabajar desde cualquier lugar, tan solo se necesita una conexión a internet o wifi, lo que permite una gran movilidad. Bambú mantiene todos los niveles de seguridad necesarios para que sus datos, estén protegidos, permite realizar copia de seguridad en su sistema.

Este software esta pensado para todos los autónomos o pequeñas empresas de cualquier sector, que pretendan llevar una gestión controlada y cómoda de su empresa. Bambú gestión es la solución tecnológica en la nube para el empresario innovador.

Para mas información, estamos a vuestra disposición.

Un cordial saludo.

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abril 04, 2016

DESDES LA CONSTITUCIÓN A LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES

sociedadesLa actual situación económica y las cada vez mayores obligaciones que nos imponen los Registros Mercantiles, nos obligan a mantener actualizados nuestros conocimientos sobre la normativa que influye tanto en la creación de sociedades, como en su disolución y liquidación. 

APF en formación.

En esta jornada  se realizo un repaso práctico de esta normativa, contando para ello con la intervención de un Notario y un representante del Registro Mercantil (todavía pendiente de confirmar), figuras que conocen ampliamente esta problemática.

Programa:

Constitución

  • Aspectos generales y tipos societarios
  • Proceso fundacional, la sociedad en formación y la nulidad
  • Las aportaciones dinerarias y no dinerarias
  • Las acciones o participaciones
  • Los estatutos y su desarrollo
  • La estructura del órgano de administración
  • Otros acuerdos societarios

 Disolución

  • Formas de disolución de las sociedades de capital
  • Disolución por acuerdo de la junta general
  • Disolución de pleno derecho
  • Disolución por concurrencia de causa legítima
  • Causas legales y estatutarias de disolución
  • Efectos de la disolución
  • La reactivación de la sociedad disuelta
  • Sociedades durmientes o inactivas

 Liquidación

  • Concepto de liquidación
  • La figura jurídica de los liquidadores. Nombramiento, funciones y cese de los liquidadores
  • Las operaciones de la liquidación
  • La insolvencia de la sociedad durante la liquidación
  • La cesión global del activo y del pasivo
  • La aprobación por la Junta de las operaciones de liquidación y el Balance final
  • División del patrimonio entre los socios y su cuota de liquidación
  • La extinción de la sociedad
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abril 04, 2016

BALANCE SANEADO BÁSICO AL SOLICITAR UN CREDITO

prestamosEs bastante probable que además de pedir las cuentas presentadas al Registro Mercantil solicite una estimación del año en curso. De ahí la importancia de presentarlas en el Registro Mercantil, y de realizarlas de una manera que reflejen la imagen fiel de la empresa sino de anticiparnos a este asunto y trabajar Empresario y Asesor-Consultor Fiscal en este sentido. Preparar un buen proyecto y presentar unas cuentas solventes disminuyen el riesgo de rechazo.

En este sentido APF puede ayudarles.

Les adjuntamos un link del periódico Cinco Días a modo de ilustración de lo comentado.

 http://cincodias.com/cincodias/2015/12/02/mercados/1449061960_479018.html

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abril 04, 2016

BONIFICACIONES PARA AUTÓNOMOS

autonomos

Los autónomos pueden acceder a bonificaciones al contratar a jóvenes. A continuación resumimos las ayudas más importantes que se ofrecen desde la Seguridad Social para contrataciones que se realicen a lo largo de este año. Bonificaciones que, en la mayoría de los casos, se aplican a través de reducciones en las cotizaciones a abonar por cada trabajador:

– Para contrataciones a tiempo parcial con vinculación formativa, para menores de 30 de años, la reducción será del 100% en la cuota empresarial por contingencias comunes en empresas de plantilla inferior a 250 trabajadores. Se alargará durante un máximo de doce meses.

– Para contratación de un joven por microempresas y empresarios autónomos de menores de 30 años, la reducción será del 100% de la cuota empresarial por contingencias comunes durante un periodo de doce meses.

– Conversión en indefinido del contrato de primer empleo joven, orientado a los menores de 30 años inscritos en la Oficina de Empleo. Finalizada su duración mínima, que es de tres meses, la ayuda será de 500 euros al año en el caso de los hombres y de 700 euros para las mujeres. La duración asciende a los tres años.

– Para contratos en prácticas de menores de 30 años o menores de 35 años con alguna discapacidad, al margen del periodo transcurrido desde la conclusión de sus estudios. Deben estar inscritos en la Oficina de Empleo. Habrá una reducción del 50% de la cuota empresarial por contingencias comunes y una bonificación adicional del 50% de la cuota empresarial por contingencias comunes para personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil. Se extenderá durante toda la vigencia del contrato.

– Para contratos en prácticas en menores de 30 años o menores de 35 años discapacitados que realicen prácticas no laborales, acogidos al R.D. 1543/2012. La reducción será del 75% en la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes. Habrá bonificación adicional del 25% de la cuota empresarial por contingencias comunes para personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garantía Juvenil. La duración de esta ayuda se prolongará durante la vigencia del contrato.

– Para empresas de inserción, los menores de 30 años o discapacitados con menos de 35, en situación de exclusión social, recibirán 1.650 euros al año durante la vigencia del contrato o durante tres años en situación de indefinido.

– Para cooperativas o sociedades laborales, en donde los menores de 30 años, inscritos en la Oficina de Empleo, se incorporen como socios trabajadores. La cuantía ascenderá a 800 euros anuales durante tres años.

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