Modelo 190 de la AEAT: Declaración de Retenciones e Ingresos a Cuenta

En esta guía se ofrecerá información esencial sobre el Modelo 190 de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de manera clara y accesible. A la vez, se resaltará la importancia del cumplimiento de estas declaraciones para evitar sanciones tributarias.

¿Qué es el Modelo 190?

El Modelo 190 es una declaración informativa utilizada para notificar anualmente a la Agencia Tributaria sobre las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) realizados a empleados, profesionales y arrendadores de bienes inmuebles.

Esta presentación, aunque diferente a la del modelo 111 de declaración trimestral mediante la que se informa acerca de las retenciones practicadas en esos períodos, la complementa, al ser un resumen anual de todas aquellas.

¿Quién debe presentar el Modelo 190?

Este formulario debe ser presentado por todas las empresas y entidades que realicen pagos sujetos a retención, como salarios, honorarios profesionales, alquileres, entre otros. Incluye tanto a empresas como a profesionales y autónomos que efectúen estas retenciones en sus pagos. Se detallan: 

  1. Empresarios o autónomos que tienen empleados en su plantilla y consecuentemente retienen IRPF en la nómina.
  2. Empresarios o autónomos que han pagado facturas por servicios profesionales y a las que han aplicado una retención en concepto de IRPF. 
  3. Personas físicas o jurídicas que hayan recibido algún tipo de premio en dinero procedente de concursos, sorteos y juegos de azar.
  4. Empresas o autónomos que han recibido ingresos monetarios en concepto de derechos de imagen.

Cómo se debe rellenar el formulario

  • Datos Identificativos: Incluye tus datos fiscales y el periodo al que corresponde la declaración.
  • Tipo de Retenciones: Detalla las retenciones practicadas por tipo de rendimiento: trabajo, profesionales, arrendamientos, etc.
  • Declaración de Operaciones: Desglosa las retenciones e ingresos a cuenta realizados por cada tipo de operación.
  • Datos del Perceptor: Indica los datos de los beneficiarios de los pagos, como el nombre, NIF/NIE y la cantidad percibida.
  • Cálculo de las Retenciones: Realiza los cálculos correspondientes para determinar las retenciones practicadas y los ingresos a cuenta realizados.

Cómo se presenta el modelo 190

Forma de Presentación

La presentación del Modelo 190 se lleva a cabo de manera electrónica a través de la plataforma online de la AEAT. Para acceder, se requiere autenticación mediante opciones como certificado electrónico, firma electrónica avanzada, DNI electrónico o el sistema Cl@ve PIN, este último destinado a personas físicas.

En términos de formato, se ofrecen dos opciones:

  • Presentación mediante formulario: Esta modalidad es la más habitual y se realiza siguiendo las indicaciones proporcionadas en la plataforma electrónica de la AEAT.
  • Presentación mediante fichero: Para usuarios con conocimientos avanzados, existe la posibilidad de cargar un archivo directamente en la plataforma.

¿Cuándo debe ser presentado el Modelo 190?

La declaración se presenta anualmente, antes del 31 de enero del año siguiente al periodo declarado. Es fundamental respetar esta fecha límite a efectos de evitar sanciones tributarias por incumplimiento. 

Las multas previstas por la AEAT pueden variar según la gravedad del incumplimiento y el tiempo de retraso, pero oscilan entre los 100 y los 1.500 euros, dependiendo del tiempo de mora en la presentación y de la información que se haya omitido en la declaración. 

Como para toda declaración tributaria, es crucial cumplir con los plazos establecidos a efectos de evitar estas sanciones y asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. En resumen, las tres principales recomendaciones para llevar una buena conducta fiscal son:

  • Mantener una gestión organizada de las retenciones a lo largo del año.
  • Utilizar herramientas de contabilidad y apoyarse en un buen asesoramiento fiscal para asegurar la precisión en la declaración.

Actualizarse sobre cambios normativos que puedan afectar la presentación del Modelo 190 y/u otras declaraciones de obligatorio cumplimiento ante la AEAT .

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